PER : fonctionnement, plafonds et fiscalité

Le plan d'épargne retraite (PER) est souvent présenté comme « le placement pour payer moins d'impôts ». C'est vrai, mais incomplet. Avant le 31 décembre, date limite pour que vos versements comptent sur vos revenus 2026, voici comment il fonctionne vraiment, combien vous pouvez déduire cette année et comment il sera imposé le jour où vous récupérerez votre argent.

Le PER, comment ça marche ?

Le PER est une enveloppe d'épargne dédiée à la retraite, créée par la loi Pacte de 2019. Vous y versez de l'argent pendant votre vie active, il est investi sur des supports que vous choisissez (fonds en euros, unités de compte, gestion pilotée), et vous le récupérez à la retraite, en capital, en rente, ou un mélange des deux.

Trois façons de l'alimenter

Un même PER peut recevoir trois types de sommes :

• vos versements volontaires, ponctuels ou programmés ;

• l'épargne salariale (intéressement, participation, abondement) si votre entreprise propose un PER collectif ;

• les cotisations obligatoires d'un PER d'entreprise, quand il en existe un.

Bonne nouvelle : la loi Pacte permet de regrouper ces enveloppes. C'est utile quand on change d'employeur. Nous accompagnons régulièrement des salariés qui avaient laissé derrière eux des PER alimentés par d'anciens employeurs : après regroupement et choix de supports moins chargés en frais, ils ont retrouvé une gestion cohérente dans la durée. Cas réel, situation individuelle. Les résultats dépendent de chaque dossier.

Une épargne bloquée, avec des portes de sortie

L'argent est en principe disponible à partir de l'âge légal de départ à la retraite. Il peut cependant être débloqué plus tôt dans certains cas : l'achat de votre résidence principale (sauf pour les cotisations obligatoires), le décès de votre conjoint ou partenaire de Pacs, une invalidité, un surendettement, la fin de vos droits au chômage ou la liquidation judiciaire de votre entreprise.

Le déblocage pour l'achat de la résidence principale intéresse beaucoup les trentenaires : un PER peut aussi devenir un apport. Si c'est votre projet, vous pouvez déjà simuler votre capacité d'emprunt avant de choisir où placer votre épargne.

Quel plafond de déduction en 2026 ?

C'est l'atout principal du PER : vos versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable, dans la limite d'un plafond.

Si vous êtes salarié

Pour les versements effectués en 2026, le plafond est égal à 10 % de vos revenus professionnels nets de 2025, retenus dans la limite de 8 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) 2025. Concrètement, il se situe entre 4 710 € (plancher garanti même sans revenus) et 37 680 €.

Votre plafond exact figure sur votre dernier avis d'impôt, dans la rubrique « plafond épargne retraite ». C'est le premier document à sortir avant tout versement.

Si vous êtes indépendant

Les travailleurs non salariés bénéficient d'un plafond plus large, calculé sur leur bénéfice : 10 % dans la limite de 8 PASS, plus 15 % de la fraction comprise entre 1 et 8 PASS. En 2026, il peut atteindre 88 911 €.

Les plafonds non utilisés : 3 ans, et désormais 5 ans

La part de plafond que vous n'utilisez pas n'est pas perdue. Jusqu'ici, elle pouvait être reportée pendant 3 ans. La loi de finances pour 2026 porte ce délai à 5 ans pour les plafonds nés à partir de 2026. Les plafonds de 2023, 2024 et 2025 restent soumis à l'ancienne règle : le reliquat de 2023 sera donc perdu s'il n'est pas utilisé avant le 31 décembre 2026.

Les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune peuvent aussi mutualiser leurs plafonds.

Après 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements réalisés à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Ils restent possibles, mais sans avantage fiscal à l'entrée.

Ce que la déduction vous rapporte vraiment

L'économie d'impôt dépend de votre tranche marginale d'imposition (TMI), c'est-à-dire le taux qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. Prenons 100 € versés chaque mois, soit 1 200 € dans l'année, dans la limite de votre plafond :

• avec une TMI à 11 %, l'économie d'impôt est de 132 € ;

• avec une TMI à 30 %, elle est de 360 € : vos 100 € mensuels ne vous coûtent en réalité qu'environ 70 € ;

• avec une TMI à 41 %, elle atteint 492 €.

Plus votre taux d'imposition est élevé aujourd'hui, plus le PER est intéressant. À l'inverse, avec une TMI faible ou nulle, l'avantage fiscal est limité, et une autre enveloppe peut être plus adaptée.

Comment le PER est-il imposé à la sortie ?

C'est la partie que l'on oublie souvent : ce que vous avez déduit à l'entrée sera imposé à la sortie. Le PER décale l'impôt, il ne le supprime pas. L'intérêt réside dans l'écart entre votre taux d'imposition pendant votre vie active et celui que vous aurez à la retraite, en général plus bas.

En capital

• La part correspondant à vos versements déduits est soumise au barème de l'impôt sur le revenu.

• La part correspondant aux gains est soumise au prélèvement forfaitaire unique (ou, sur option, au barème), ainsi qu'aux prélèvements sociaux.

En rente

La rente issue de versements déduits est imposée comme une pension de retraite, après un abattement de 10 %. Une fraction est également soumise aux prélèvements sociaux.

Vous pouvez aussi choisir de ne pas déduire vos versements à l'entrée : la sortie sera alors allégée. Ce choix se fait versement par versement, et mérite d'être réfléchi selon votre situation.

PER ou pas PER : les bonnes questions à se poser

Avant d'ouvrir ou d'alimenter un PER, posez-vous ces quatre questions :

1. Quelle est ma TMI aujourd'hui, et quelle sera-t-elle probablement à la retraite ?

2. Ai-je déjà une épargne de précaution disponible, en dehors de cette enveloppe bloquée ?

3. Ai-je un projet d'achat de résidence principale dans les prochaines années ?

4. Ai-je d'anciens PER, PERCO ou contrats Madelin chez un ancien employeur ou un ancien assureur ?

C'est exactement ce que nous regardons avec vous. A2J Courtage, cabinet de courtage basé à Bois-d'Arcy, accompagne des particuliers de Versailles, de Saint-Quentin-en-Yvelines et de tout le département. Nous comparons les contrats, leurs frais et leurs supports, sans vous imposer de produit maison.

FAQ

Peut-on verser sur un PER après le 31 décembre et déduire sur l'année 2026 ?

Non. Seuls les versements encaissés au plus tard le 31 décembre 2026 sont déductibles de vos revenus 2026. Les délais de traitement variant selon les contrats, mieux vaut anticiper de quelques jours.

Le PER est-il intéressant à 35 ans ?

Oui, s'il est bien utilisé : le temps joue en faveur de l'épargne, et la possibilité de débloquer les sommes pour l'achat de la résidence principale le rend plus souple qu'on ne le pense. Il doit toutefois venir après une épargne de précaution.

Mon argent est-il garanti sur un PER ?

Cela dépend des supports. Le fonds en euros offre une garantie en capital selon les conditions du contrat. Les unités de compte ne sont pas garanties : leur valeur peut baisser comme monter.

Vous trouverez d'autres réponses dans nos questions fréquentes.

En conclusion

Le PER est un excellent outil quand il répond à votre situation : une TMI élevée, un horizon long, une épargne de précaution déjà en place. Il l'est beaucoup moins quand on y verse par réflexe, le 30 décembre, sans avoir regardé son plafond ni la sortie.

Vous souhaitez savoir si le PER a sa place dans votre stratégie, ou faire le point sur vos anciens contrats avant le 31 décembre ? Nous en parlons avec vous par téléphone, en visio ou chez vous. Il vous suffit de prendre rendez-vous en ligne. Une question avant de vous lancer ? Contactez-nous, nous vous répondons rapidement.

Information générale, non contractuelle. Règles en vigueur au 24 octobre 2026 (loi de finances pour 2026). Les avantages fiscaux dépendent de votre situation personnelle et de la réglementation en vigueur, susceptible d'évoluer. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital.

Un crédit vous engage et doit être remboursé. Vérifiez vos capacités de remboursement avant de vous engager. Aucun versement, de quelque nature que ce soit, ne peut être exigé d'un particulier avant l'obtention d'un ou plusieurs prêts d'argent.

A2J COURTAGE, ORIAS 25004018 (COA, MIA, MIOBSP), vérifiable sur orias.fr. Vous pouvez consulter notre inscription sur le registre de l'ORIAS.